Strana 82-83
Dlouhodobý finanční majetek
Oceňování dlouhodobého finančního majetku
Obchodní účast na ovládané osobě se oceňuje pořizovací cenou. Opravnou položkou je vyjádřeno přechodné snížení hodnoty majetku dlouhodobého
finančního majetku, jehož výše je ke dni sestavení účetní závěrky určena odborných odhadem na základě vyhodnocení budoucích obchodních aktivit
ovládané osoby.
Zásoby
Oceňování zásob
Zásoby materiálu a zboží jsou oceňovány pořizovacími cenami. Pořizovací cena zahrnuje cenu, za kterou byly zásoby pořízeny a náklady, které
s pořízením souvisejí.
Zásoby vlastní výroby (nedokončená výroba i hotové výrobky) jsou oceněny vlastními náklady včetně výrobní režie. Vlastní náklady jsou stanoveny
na podkladě kalkulace, která je pro každé účetní období aktualizována.
Pro ocenění zásob na skladě a úbytků zásob je použita metoda FIFO, tj. „první do skladu – první ze skladu“.
Způsob účtování zásob materiálu
Při pořízení jsou uskutečněné dodávky materiálu v ceně pořízení i vedlejší pořizovací náklady účtovány ve skutečných cenách na nákladové účty spo-
třeby materiálu. Počáteční stav rozvahových účtů, na kterých jsou zásoby materiálu účtovány, se v průběhu účetního období nemění. Ke dni účetní
závěrky je počáteční stav rozvahových účtů přeúčtován do nákladů a stav zásob podle inventury je z nákladů přeúčtován na rozvahové účty zásob.
Stav materiálu na skladě byl ke dni účetní závěrky upraven o rozdíly zjištěné při inventarizaci.
Způsob účtování nedokončené výroby a polotovarů vlastní výroby
O nedokončené výrobě se v průběhu roku neúčtuje. Počáteční stav rozvahových účtů, na kterých jsou zásoby nedokončené výroby a polotovarů
vlastní výroby účtovány, se v průběhu účetního období nemění. Ke dni účetní závěrky byla provedena fyzická inventura a stav zásob byl vykázán na
rozvahových účtech zásob vlastní výroby.
Způsob účtování výrobků
O zásobě výrobků se v průběhu roku neúčtuje. Počáteční stav rozvahových účtů, na kterých jsou zásoby výrobků účtovány, se v průběhu účetního
období nemění. Ke dni účetní závěrky byla provedena fyzická inventura a stav zásob byl vykázán na rozvahových účtech zásob vlastní výroby.
Způsob účtování zásob zboží
Při pořízení jsou uskutečněné dodávky zboží v ceně pořízení i vedlejší pořizovací náklady účtovány ve skutečných cenách na nákladové účty spotřeby
zboží. Počáteční stav rozvahových účtů, na kterých jsou zásoby zboží účtovány, se v průběhu účetního období nemění. Ke dni účetní závěrky je
počáteční stav rozvahových účtů přeúčtován do nákladů a stav zásob podle skladové evidence a inventury je z nákladů přeúčtován na rozvahové
účty zásob.
Stav zboží na skladě byl ke dni účetní závěrky upraven o rozdíly zjištěné při inventarizaci.
Tvorba opravných položek k zásobám
Při inventarizaci zásob se zjišťuje užitná hodnota zásob, která se porovnává s oceněním zásob v účetnictví.
V bilancovaném období společnost tvořila opravnou položku k nízkoobrátkovým zásobám hotových výrobků a k nedokončené výrobě.
Opravné položky k zásobám se tvoří k zásobám, jestliže jejich účetní hodnota je vyšší než jejich očekávaná prodejní cena.
Peněžní prostředky a přehled o peněžních tocích
Společnost sestavila přehled o peněžních tocích s využitím nepřímé metody. Peněžní prostředky tvoří peníze v hotovosti a na bankovních účtech.
Peněžní toky z provozních, investičních nebo finančních činností jsou uvedeny v přehledu o peněžních tocích nekompenzovaně.
Konsolidovaná výroční zpráva 2018 / Konsolidovaná účetní závěrka Konsolidovaná výroční zpráva 2018 / Konsolidovaná účetní závěrka
Pohledávky
Oceňování pohledávek
Pohledávky jsou oceňovány ve jmenovité hodnotě.
Tvorba opravných položek
Společnost vytváří účetní opravné položky na základě posouzení bonity dlužníka a věkové struktury pohledávek takto:
Odpis pohledávek
Nedobytné pohledávky se odepisují na základě rozhodnutí společnosti v případě, že náklady na jejich vymáhání by přesáhly jejich výtěžek.
Závazky a dluhy
Oceňování závazků a dluhů
Závazky a dluhy jsou oceňovány ve jmenovité hodnotě.
Doba po splatnosti pohledávek Výše tvorby opravné položky v % z hodnoty pohledávky
nad 360 dnů po splatnosti bez zajištění 100 %
nad 360 dnů po splatnosti se zajištěním 50-100 %
v konkurzu bez ohledu na dobu po splatnosti 100 %
Finanční deriváty
Derivátové finanční nástroje obecně zahrnují měnové opce. K datu účetní závěrky jsou deriváty k obchodování oceněny v reálné hodnotě. Jako
reálná hodnota je použita metoda ocenění kvalifikovaným odhadem. O provedení kvalifikovaného odhadu požádala účetní jednotka banky a finanční
instituce, s nimiž obchody uzavřela.
Změna reálné hodnoty zajišťovacích derivátů je vykazována v položce jiné pohledávky, má-li pozitivní reálnou hodnotu, nebo v položce jiné závaz-
ky, je-li změna reálné hodnoty pro účetní jednotku negativní. Účetní jednotka uzavřela derivátové obchody, které jsou klasifikovány jako zajištění
peněžních toků a které sloužily v souladu se strategií řízení rizik jako efektivní zajišťovací nástroj a splňují kritéria pro zajišťovací účetnictví. Změny
reálných hodnot derivátů se účtují do vlastního kapitálu prostřednictvím oceňovacích rozdílů z přecenění majetku a závazků.
Použití odhadů a vytváření rezerv
Sestavení účetní závěrky vyžaduje, aby vedení společnosti používalo odhady a předpoklady, jež mají vliv na vykazované hodnoty majetku a závazků
k datu účetní závěrky a na vykazovanou výši výnosů a nákladů za sledované období.
Společnost vytváří dohadné aktivní položky zejména pro účely vykázání výnosů, které vznikají ve spojení s pojistnými událostmi s cílem přiřadit je
do období, s nímž věcně i časově souvisejí.
Společnost vytváří dohadnou položku pasivní na přijaté dodávky zboží a služby, které nejsou vyfakturované v bilancovaném období.
Společnost vytváří rezervy k pokrytí závazků nebo nákladů, jejichž povaha je jasně definována a u nichž je k rozvahovému dni buď pravděpodobné,
že nastanou, nebo jisté, že nastanou, ale není jistá jejich výše nebo okamžik jejich vzniku.
Společnost dále vytváří rezervu v odhadované výši personálních nákladů, které odpovídají nevyčerpané dovolené zaměstnanců, na kterou jim vznikl
nárok do data účetní závěrky.
Vedení společnosti stanovilo odhady a předpoklady na základě všech jemu dostupných relevantních informací. Jak vyplývá z podstaty odhadu,
skutečné hodnoty v budoucnu se mohou od těchto odhadů odlišovat.
7978